一般納稅人申報流程_申報步驟以及費用

對于初入會計行業的人來說，申報及繳納增值稅是讓人很頭疼的事情。其實并沒有想象中的那么復雜，在此小編為大家整理了一套詳細的一般納稅人申報流程、一般納稅人申報詳細步驟以及申報時的注意事項。趕快來學習下一般納稅人如何申報吧!

一、增值稅一般納稅人申報流程

1、抄報稅：納稅人在征期內登陸開票軟件抄稅，并通過網上抄報或辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數據。

2、納稅申報：納稅人登陸網上申報軟件進行網上申報。網上申報成功并通過稅銀聯網實時扣繳稅款。

3、清零解鎖：申報成功后，納稅人返回開票系統對稅控設備進行清零解鎖。

提示：一般納稅人無稅控設備的只需進行第二步申報操作，無需進行第一和第三步操作。

二、增值稅一般納稅人申報表及其附列資料填寫步驟

增值稅一般納稅人申報比較復雜，其中增值稅主表、附表一銷項、附表二進項、附表四抵減、附表五不動產抵扣都是必填表，不管有無數據，都要點擊打開相應報表填寫保存。

從今年2月1號開始，許多一般納稅人企業的會計可能已經發現，下表中被紅線劃掉的固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表和本期抵扣進項稅額明細表已經沒有了。

我們需要將這些按照填寫順序進行填寫

步驟一、 填寫附表(一)：銷售收入情況。部分欄次對純貨物勞務類納稅人開放;部分欄次對純服務、不動產、無形資產類納稅人開放;兼營納稅人相關行次都會放開。第11、12列的數據與附表三差額征稅會勾稽。差額征稅啟用白名單管理，如果沒有向主管稅務所報送過，將無法填寫差額征稅欄次。

有差額扣除的，請填寫附表(三)：服務、不動產和無形資產扣除項目明細 此表無法直接填寫，點擊附表一12列服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額，會彈出填寫框，在此框中填寫數據，相關數據會帶到附表三中相應的行次。如果沒有差額征稅，納稅人不應點擊12欄，否則打開后無法關閉填寫框，只能點擊左上角退出此申報表。

步驟二、 填寫附表二：本期進項稅額明細。

請注意：增值稅進項發票當月認證，當月抵扣，這里的當月指所屬期。

第二行請按照認證或勾選的月匯總數據進行填寫。海關進口增值稅專用繳款書納稅人如實填寫，會在申報比對時與海關稽核系統數據比對。

農產品收購發票或者銷售發票這欄反映企業農產品進項，此欄是灰色的，數據來源于《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》合計數。需要注意：當農產品那行稅額為空時，附表二是保存不過的，灰色項無法手工填寫，需要點擊左上角“補零”按鈕，即可通過保存。

代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網報是有控制的，不應填寫此行的單位填寫完保存時會報錯，顯示為紅色字體，另外現在還增加了數據比對，預繳有錯的也會報錯，鼠標放在紅色字體附近會出現錯誤具體提示。

網上申報增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)第14-23欄次增加監控要大于等于零，不允許填寫負數。所以如果有增值稅進項稅額以前轉出，但現在需要轉入的，請先在網上將其他數據填寫正確，申報成功后，再攜帶正確的申報表及附表，稅務證件，辦稅人身份證到辦稅服務廳前臺修改申報。

注意：屬于增值稅失控發票快速反應機制的，應有稽查局出具的核查結論;屬于其他情形的，應有管理所出具《風險應對情況表》。

有不動產分期抵扣項目的，填寫附表(五)：

注意不動產分期抵扣計算表第五列“本期轉出的待抵扣不動產進項稅額”增加監控要大于等于零0，不允許填寫負數。

步驟三、填寫附表四 稅額抵減情況表

增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費本期實際抵減稅額，在主表23欄應納稅額減征額中要再次體現。

分支機構預征、建筑服務預征、銷售不動產預征、出租不動產預征的本期實際抵減稅額也應在主表28欄分次預繳中再次體現。

注意稅控設備抵減，在附表四填寫，減免稅明細表也要填寫。

步驟四、有享受減免稅業務的填寫增值稅減免稅申報明細表：

此表不是必填表，如不涉及，請不要點擊進入。填寫減免稅信息時，需要先點擊選擇減免大類，再點擊選擇減免小類，進而填寫數據。請您一定要根據業務具實填寫減免稅明細數據。

注意，有些減免稅項目是必須向主管稅務機關備案后才能填寫的。

步驟五、附表填寫完畢后才可以填寫增值稅一般納稅人主表，主表上相應的銷項稅額和進項稅額來自于附表，自動帶出不可修改。主表15行數據是取自出口退稅系統出口退稅部門審核后的免抵退應退稅額，自動帶出不可修改。企業即征即退的稅額必須是通過即征即退欄計算而來的稅款，因此在申報時一定注意不要填錯欄次。

步驟六、四大行業營改增企業還需要填寫營改增稅負分析測算明細表

請按照相應的增值稅稅率和營業稅稅率可以根據帶出的應稅項目代碼及名稱來選擇填寫。納稅人兼營此次營改增四大行業的應稅行為，應分項目填報《測算明細表》，即多項應稅行為分行填報對應“應稅項目代碼及名稱”及相關欄次數據。

納稅人同期發生相同應稅行為，適用不同計稅方法的，應將不同計稅方法的銷售額、差額扣除額等數據分行填報《測算明細表》。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發生差額扣除額的，才能按實際扣除額填報第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”。

納稅人當期發生的應稅項目，按國家統一的原營業稅政策規定享受差額扣除政策的，可以填報對應行次第9 列“本期發生額”。如果有差額項目，11列也需要填寫差額，與第4列保持一致。

三、一般納稅人收入填報注意事項

1、納稅人度報送材料的真實性和合法性成單責任。

2、納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

3、納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結果。

4、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1季度。納稅人的具體納稅期限，有主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

5、納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應該當按照規定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

6、使用增值稅發票管理系統的納稅人，應當在申報期限內完成抄報稅事項。

7、辦稅服務廳地址、電子稅務局網址?？稍谑《悇諜C關門戶網站或撥打12366納稅服務熱線查詢

以上是小編為大家整理的《增值稅一般納稅人申報》相關的問題，希望對大家有所幫助。

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